+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налоговые последствия безвозмездного пользования имуществом

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налоговые последствия безвозмездного пользования имуществом

Безвозмездное пользование имуществом ссуда, ст. Чаще всего передают имущество в безвозмездное пользование скрыто или явно взаимозависимые организации. К сожалению, с налоговой точки зрения в такой ситуации потерь избежать сложно: ссудодатель не сможет начислять амортизацию по такому объекту или, например, учитывать в расходах затраты на текущий ремонт или на возмещение стоимости неотделимых улучшений безвозмездно переданного имущества. Кроме того, ссудодателю придется платить налог на имущество со стоимости объекта поскольку он остается на балансе, п. При том, что компания этим объектом не пользуется и дохода ей он не приносит. А ссудополучатель обязан заплатить налог на прибыль с виртуально полученной им экономической выгоды от бесплатного пользования объектом п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Безвозмездное пользование объектами недвижимого имущества является отдельным правовым институтом, регламентированным ГК РФ. О том, кто и на каких основаниях приобретает право безвозмездного пользования, как правильно составить договор безвозмездного пользования жилым или нежилым помещением для физических и юридических лиц — читайте в нашей статье.

О безвозмездном пользовании имуществом

Для ведения предпринимательской деятельности предприятию необходимы разные основные средства. При этом совсем необязательно приобретать объекты в собственность. Компания вполне может получить ОС в безвозмездное срочное пользование. Рассмотрим далее нюансы этой процедуры. Передача в безвозмездное пользование имеет ряд специфических черт.

На практике ее часто путают с бесплатным приобретением объектов. Однако между этими процедурами существует принципиальная разница. Бесплатное приобретение ОС предполагает переход права собственности к получающей стороне, а при предоставлении объектов в безвозмездное пользование первоначальный владелец не меняется. Право безвозмездного пользования распространяется исключительно на индивидуально определенные вещи. В качестве предмета сделки могут выступать разные объекты. В настоящее время достаточно популярно безвозмездное пользование недвижимым имуществом.

В его состав входят земельные участки, предприятия, сооружения, комплексы зданий, обособленные объекты природы и пр. Эти вещи должны быть непотребляемыми — не теряющими свои натуральные характеристики в ходе эксплуатации.

К примеру, продукты питания — это, несомненно, потребляемые вещи. Однако это не препятствует передаче их в срочное пользование для показа на сельскохозяйственной выставке. Немаловажное значение имеет и индивидуальная определенность вещи. Это свойство позволяет оценить, выполнил ли получатель обязательство по возврату объекта в натуре или нет.

Безвозмездное пользование недвижимым имуществом имеет ряд ограничений. В частности, речь идет о возможности установления перечня объектов, бесплатная аренда которых ограничена, запрещена или осуществляется по особым правилам. Такие законы, ссылки на которые присутствуют в статье, обладают исключительным характером. Уже в силу этого они к договорам безвозмездной передачи относиться не могут, если не содержат соответствующих указаний.

Учитывая диспозитивность нормы, не исключаются, на первый взгляд, противоречивые ситуации. Так, например, предметы, аренда которых запрещена, могут быть переданы в бесплатную эксплуатацию. Более того, при определенных условиях в сделке могут участвовать объекты, изъятые из оборота.

Такие ситуации обуславливаются тем, что безвозмездное пользование недвижимым имуществом или иными средствами предполагает ограниченные правомочия по отношению к вещам, в сравнении со срочной эксплуатацией за плату.

В качестве субъекта, предоставляющего объект, может выступать лицо, наделенное правом распоряжения им. Соответственно, получателем может быть тот, кто имеет юридическую возможность эксплуатировать вещь по условиям соглашения. Первому участнику посвящена ст.

В норме присутствует указание на возможность предоставления имущества только собственниками или другими лицами, уполномоченными им либо законом. При этом на владельца объекта могут накладываться определенные ограничения.

Например, в ст. Несколько меньший объем юридических возможностей предусмотрен для доверительного управляющего. Он может совершать различные сделки, осуществлять безвозмездное пользование недвижимым имуществом, но только в интересах выгодоприобретателя.

Тот факт, что предоставление объекта по ссудному соглашению производится безвозмездно, требует ограничить в некоторых случаях возможность его заключения. По общим правилам, запреты направлены на обеспечение защиты интересов не только субъекта, вступающего в сделку, но и других лиц. В качестве последних главным образом выступают кредиторы, а также участники товариществ и прочих хозяйствующих обществ.

Один из запретов присутствует в ст. Нормой не допускается предоставление коммерческой организацией в безвозмездное пользование предметов лицу, которое является ее учредителем, руководителем, участником, членом контрольного или административного органа.

Это обуславливается тем, что указанные субъекты могут косвенно либо прямо повлиять на формирование воли самого общества. Например, оказать воздействие на ссудополучателя заключить соглашение, направленное на получение выгоды лицами, приведенными в ст. В таких случаях будет учитываться характер сделки, заведомо не соответствующий основной цели организации. Кроме этого, ограничения могут относиться к представительству.

Однако при этом устанавливается перечень сделок, которые могут совершаться или на которые представители могут давать согласие только при наличии разрешения от госоргана. Более того, с учетом того, что соглашение отвечает интересам, прежде всего, получателя, законодатель в некоторых случаях считает обоснованным и необходимым исключение его из существующих запретов. В ГК присутствует специальная норма, действие которой направлено на сохранение соглашения при изменении одного из его участников.

Речь о том, что за ссудодателем остается право отчуждать предмет договора либо предоставлять его в возмездное пользование. При этом устанавливается соответствующее обременение. В указанной статье предусмотрены также разные виды правопреемства со стороны ссудодателя. Специально оговаривается обстоятельство, что при преобразовании любого типа обязанности и права получает лицо, выступающее в качестве преемника, если другое не вытекает из смысла ссудного соглашения.

Иные правила действуют в отношении приобретателя. Так, в случае смерти гражданина либо реорганизации предприятия, действие ссудного соглашения прекращается, если иное не вытекает из его условий. Заключение соглашения осуществляется сторонами добровольно.

При этом следует отметить, что безвозмездность предполагает определенные обязанности для организаций, выступающих как ссудодатели. Кроме этого, ст. В этой связи при составлении соглашения необходимо руководствоваться общими правилами. В частности, это значит, что если осуществляется бесплатная аренда помещений, стоимость которых не меньше чем в 10 раз выше МРОТ, сделка между гражданами оформляется письменно. Если соглашение заключается между физическим лицом и предприятием, то такая форма обязательна вне зависимости от цены объекта.

В остальных случаях допускается устное оформление сделки, а также посредством конклюдентных указывающих на соответствующие намерения действий. В письменной форме соглашения указываются предмет сделки, обязанности и права сторон, срок, в течение которого будет осуществляться пользование жилым помещением или иным объектом, ответственность участников, правила возврата.

В случае нарушения требований об обязательном письменном оформлении наступают последствия, предусмотренные ст. В частности, при возникновении спора запрещено ссылаться на свидетельские показания в подтверждение совершения сделки и установления ее условий.

В предусмотренных статьями и ГК и федеральным законом случаях, договор о безвозмездном пользовании должен быть зарегистрирован. По общему правилу, соглашение будет считаться действующим после проведения этой процедуры. Основные средства, которые получены в безвозмездное пользование, должны отражаться по забалансовому счету При предоставлении ОС оформляются соответствующие документы.

В качестве одного из них выступает акт передачи. Образец этого документа служит основанием для записи оценочной стоимости по дебету сч. Кроме этого, на объект заполняется инвентарная карточка по ф. В ней делается соответствующая пометка о безвозмездном пользовании и отнесении средства на забалансовый счет. Инвентарные карточки по таким объектам должны храниться отдельно.

По завершении действия соглашения и возврате ОС следует:. В процессе пользования имуществу может быть причинен вред. Ответственность за его нанесение устанавливается гл. По ст. Основанием для снятия ответственности с причинителя вреда выступает отсутствие его вины. Это положение устанавливается ст.

Ссудодатель, таким образом, может руководствоваться этой нормой, если одновременно будет отсутствовать и вина получателя, и его собственная. Согласно договору аренды, наниматель имеет больше полномочий в отношении переданного объекта недвижимости: распоряжаться по своему усмотрению, вводить свой график предоставления доступа к помещению, осуществлять действия по защите имущества в рамках действующего законодательства. Согласно ст. У того, кто предоставляет свое имущество в безвозмездное пользование, тоже могут быть проблемы.

Однако освобождение от налогообложения доходов в виде безвозмездно полученных имущественных прав данной нормой не предусмотрено. В соответствии с п.

Такую возможность предоставляет статья 35 Семейного кодекса РФ, в соответствии с которой пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по их обоюдному согласию.

В отличии от договора аренды, который прямо подразумевает возмездность такой сделки статья ГК РФ — арендодатель предоставляет арендатору имущество за плату во временное пользование , договор безвозмездного пользования наличие платы за использование имущества не предусматривает. Несмотря на дискуссию, возникшую в ходе обсуждения этого пункта, Пленум решил, что если в ходе судебного разбирательства установлен факт выбытия имущества, однако не подтверждено.

Если на момент оформления предмет сделки числится в оперативном управлении, соглашение бесплатного пользования составляется на основании договорённости между собственником нежилого объекта и третьим лицом. Подробное описание объекта с его точным адресом, подтверждение прав ссудодателя на предоставления его в пользование свидетельство о гос. В нем предусмотрены права и обязанности как юридических, так и физических лиц с учетом особенностей сделки.

Не стоит забывать, что безвозмездная аренда нежилого помещения у физического лица чревата кривотолками. Например, на 1 этаже находятся офисы, магазин, поликлиника или органы опеки, а на остальных этажа проживают люди. Эти здания также относятся к отечественному жилому фонду. Муниципальный и государственный жилищный фонд состоит из домов и квартир для социального использования.

Эта возможность предусмотрена гл. II, Гражданского Кодекса. При самостоятельном осуществлении ремонтных работ расходы компенсируются Ссудополучателю в пределах сметы при условии предварительной подачи Ссудополучателем в адрес Ссудодателя не позднее одного месяца до планируемой даты начала ремонта Помещения уведомления с приложением сметы расходов на ремонт и получения официального письма Ссудодателя о согласовании сметы. Безвозмездное пользование имуществом регулируется 36 главой Гражданского кодекса РФ.

При составлении договора безвозмездного пользования важно ознакомиться с правами сторон, гарантируемыми законодательством. Если стороны посчитают необходимым их изменить, то это нужно отразить в тексте договора. Расходов в виде стоимости имущества, полученного в безвозмездное пользование, ссудополучатель не несет.

Налоговые последствия «неграмотных» договоров

Какие налоговые риски возникают при безвозмездном пользовании у получающей и передающей стороны? Какие безвозмездные сделки попадают в рейтинг самых рисковых налоговых операций? Безвозмездные сделки всегда вызывают пристальное внимание со стороны налоговиков и имеют неоднозначную трактовку контролирующих органов в части начисления налогов. Распространенные случаи безвозмездного пользования: — компания получает беспроцентный заем; — компания пользуется имуществом другой компании; — подрядчик использует оборудование заказчика. Ни гражданское, ни налоговое законодательство не содержат запрета на выдачу беспроцентных займов. Налог на прибыль у займодавца ссудодателя В общем случае средства, переданные займодавцу в счет погашения займа, в составе расходов у заемщика не учитываются п. Поскольку предоставление такого займа не является безвозмездно оказанной услугой п.

Налоговые последствия: имущество полученное в безвозмездное пользование

Правда, налогоплательщики иногда путают его с понятием "безвозмездная передача ценностей". Нередко они говорят о бесплатной аренде имущества. Тем не менее это совершенно разные типы сделок. Справедливости ради отметим, что бесплатной аренды имущества не может быть в силу закона: ст. Безвозмездное пользование имуществом и безвозмездное его получение не имеют ничего общего ни по экономическому смыслу, ни по налоговым последствиям таких сделок. Налоговые органы обращают особое внимание на договоры безвозмездного пользования имуществом и, к сожалению, часто неправомерно предъявляют налогоплательщикам, получившим имущество в бесплатное пользование, требование об уплате налогов.

ИП, работавший на патенте и упрощёнке и получивший оплату уже после того как истёк срок патента за оказанные на ПСН услуги, должен включить оплату в УСН-базу. Напоминаем, что Например, если ИП и физлицо - супруги, то они могут вообще избежать подписания любых соглашений, если данное имущество будет совместно нажитым. Безвозмездное пользование имуществом: оформление договора, бухгалтерский учет, налогообложение. Часто руководители и бухгалтера заключают договоры безвозмездного пользования имуществом, например, дают в безвозмездное пользование в организацию свой автомобиль. Налоговые последствия сдачи в наем имущества, не принадлежащего ИП, при упрощенной системе налогообложения.

Для ведения предпринимательской деятельности предприятию необходимы разные основные средства.

Обычно при составлении договора принимают во внимание только нормы гражданского законодательства, забывая при этом, что штрафы могут быть и со стороны налоговых органов. В статье расскажем на что обращать внимание в тексте договора, чтобы налоговикам было не к чему придраться.

Безвозмездное пользование имуществом: налоговые последствия сторон

Гражданское законодательство дает возможность пользоваться чужим имуществом как на платной основе договор аренды , так и без уплаты денег договор ссуды. Стороной договора ссуды могут быть не только физические лица, но и организации, в том числе коммерческие, благодаря чему он получил достаточно широкое распространение в бизнес-практике. В этой связи актуальным становятся вопросы налоговых последствий его заключения для организации. Причем сложности с налогами могут возникать у обеих сторон договора. Прежде чем углубляться в вопросы налогового законодательства, обратим внимание на наличие ограничений на заключение договора ссуды.

Порядок безвозмездной передачи любого объекта недвижимого имущества регулируется действующим законодательством. Несмотря на то, что такие правоотношения не предусматривают факт получения, какой — либо выгоды, все равно существует налогообложение безвозмездной аренды помещения. Именно о данном вопросе и пойдет речь ниже.

Безвозмездное пользование имуществом ип на патенте

Для ведения предпринимательской деятельности предприятию необходимы разные основные средства. При этом совсем необязательно приобретать объекты в собственность. Компания вполне может получить ОС в безвозмездное срочное пользование. Рассмотрим далее нюансы этой процедуры. Общие сведения Передача в безвозмездное пользование имеет ряд специфических черт. На практике ее часто путают с бесплатным приобретением объектов. Однако между этими процедурами существует принципиальная разница.

Вы точно человек?

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если организация-ссудодатель желает избежать налоговых рисков, то при передаче оборудования в безвозмездное пользование необходимо начислить НДС, выписать счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж.

Мнение специалиста по делу: "Какие налоговые последствия возникнут у ООО, если При передаче имущества в безвозмездное пользование Минфин.

Бухгалтерский учет имущества, переданного в безвозмездное пользование

Зарекомендовал себя в решении споров по миграционным делам. Общее количество проведенных дел - более 500. Залежин Аркадий Григорьевич Юрист - Стаж 23 года.

Налоговые риски при безвозмездном пользовании

Деньги ещё не отправила, опасаюсь что обманут, какие я могу потребовать гарантии. Для получения консультации юриста в Серове Свердловская область или заказа юридических услуг, воспользуетесь одной из форм онлайн запроса, например, формой онлайн консультации расположенной в верхней части этой страницы, и наши юристы дадут ответы на Ваши вопросы в течении 15 минут.

Если у Вас возникнут трудности в использование форм онлайн консультации, ознакомитесь пожалуйста, c инструкцией как получить консультацию юриста в Серове онлайн.

Ребенок поехал на электричке первый раз, взяла билет. Ошибочно села не на эту электричку, контролеры взяли с нее полную стоимость билета не отняв стоимость купленного уже и еще 100 руб сбор. У нас многоквартирный дом, делался капитальный ремонт, в том числе и в моей квартире меняли стояки и т.

Может кто то подсказатькак получить онлайн консультацию у юриста, по вопросам развода и имущества. Требуется бесплатная онлайн, или через скайп консультация юриста, либо адвоката по гражданскому праву.

Раммом, и знают ли они "вменяемых и грамотных кадров" на РЭКЕ, способных делать ежедневный обзор газет. Я не согласен с грубой критикой Рафаэля Рама. Его ежедневные обзоры, а особенно субботняя передача "Шабат бабокер" слукшаю обязательно и с удовольствием. Приведенные в отзыве выражения и правда встречаютмя яасио, но совершенно правильны и эмоциональны, обогащают речь.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Сидор

    Моё мнение смысл развёрнут от А, до Я, аффтор сделал максимум, за что ему cпасибо!

  2. Гостомысл

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы допускаете ошибку. Могу это доказать. Пишите мне в PM, поговорим.

  3. zandparse

    Я думаю, что Вы ошибаетесь. Давайте обсудим. Пишите мне в PM.

  4. Всеслава

    Эта фраза, бесподобна ))) , мне нравится :)

  5. trotepensin

    народ, какие новости с фронта?

  6. inmanking

    симпатичный вопрос